內資企業在境外設立子公司有什么要求？

擬在境外設立子公司，涉及到備案、外匯等問題。筆者為此梳理了關于設立境外子公司需要履行的外部備案審批程序相關法律規定如下：

一、《企業境外投資管理辦法》

《企業境外投資管理辦法》第四條規定：投資主體開展境外投資，應當履行境外投資項目（以下稱“項目”）核準、備案等手續，報告有關信息，配合監督檢查。

第十三條規定：實行核準管理的范圍是投資主體直接或通過其控制的境外企業開展的敏感類項目。核準機關是國家發展改革委。

本辦法所稱敏感類項目包括：

（一） 涉及敏感國家和地區的項目；

（二） 涉及敏感行業的項目。

本辦法所稱敏感國家和地區包括：

（一） 與我國未建交的國家和地區；

（二） 發生戰爭、內亂的國家和地區；

（三） 根據我國締結或參加的國際條約、協定等，需要限制企業對其投資的國家和地區；

（四） 其他敏感國家和地區。

本辦法所稱敏感行業包括：

（一） 武器裝備的研制生產維修；

（二） 跨境水資源開發利用；

（三） 新聞傳媒；

（四） 根據我國法律法規和有關調控政策，需要限制企業境外投資的行業。

敏感行業目錄由國家發展改革委發布。

第十四條規定：實行備案管理的范圍是投資主體直接開展的非敏感類項目，也即涉及投資主體直接投入資產、權益或提供融資、擔保的非敏感類項目。

實行備案管理的項目中，投資主體是中央管理企業（含中央管理金融企業、國務院或國務院所屬機構直接管理的企業，下同）的，備案機關是國家發展改革委；投資主體是地方企業，且中方投資額 3 億美元及以上的，備案機關是國家發展改革委；投資主體是地方企業，且中方投資額 3 億美元以下的，備案機關是投資主體注冊地的省級政府發展改革部門。

本辦法所稱非敏感類項目，是指不涉及敏感國家和地區且不涉及敏感行業的項目。

本辦法所稱中方投資額，是指投資主體直接以及通過其控制的境外企業為項目投入的貨幣、證券、實物、技術、知識產權、股權、債權等資產、權益以及提供融資、擔保的總額。

本辦法所稱省級政府發展改革部門，包括各省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府發展改革部門和新疆生產建設兵團發展改革部門。

二、 《對外投資備案（核準）辦法》

《對外投資備案（核準）報告暫行辦法》第六條規定：商務主管部門、金融管理部門依據各自職責負責境內投資主體對外投資的備案或核準管理。國務院國資委負責履行出資人職責的中央企業對外投資的監督和管理。

相關主管部門應根據各自職責按照“鼓勵發展+負面清單”的模式建立健全相應的對外投資備案（核準）辦法。

三、 《境內機構境外直接投資外匯管理規定》

國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外匯管理規定》的通知（匯發〔2009〕30號）第七條規定：境內機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關業務系統中登記有關情況，并向境內機構頒發境外直接投資外匯登記證。境內機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業務。

多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由境內機構所在地外匯局分別向相關境內機構頒發境外直接投資外匯登記證，并在相關業務系統中登記有關情況。

四、《佛山市國資委關于印發佛山市市屬企業境外國有產權管理暫行辦法的通知》

《佛山市國資委關于印發佛山市市屬企業境外國有產權管理暫行辦法的通知》第二條規定：市國資委履行出資人職責的企業（以下稱所出資企業）及其各級獨資、控股子企業（以下稱各級子企業，與所出資企業統稱市屬企業）持有的境外國有產權管理適用本辦法。國家法律、行政法規另有規定的，從其規定。

本辦法所稱境外國有產權是指市屬企業以各種形式對境外企業出資所形成的權益。

前款所稱境外企業是指市屬企業在我國境外以及香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區依據當地法律出資設立或依法取得實際控制權的企業。

第八條規定：市屬企業不得隨意設立離岸公司等各類特殊目的公司。因重組、上市、轉讓或者經營管理需要確需設立特殊目的公司的，應當由所出資企業批準并報送國資委備案。對于特殊目的公司，要逐一論證存續的必要性，依法依規及時注銷已無存續必要的企業。確有困難的，要明確處置計劃并報市國資委備案。

第十條規定：市屬企業要嚴格境外產權登記管理，發生以下事項時，應當由所出資企業通過廣東省國家出資企業產權管理信息系統逐級申請辦理產權登記：

（一）現已擁有境外國有產權，尚未進行產權登記的；

（二）以投資、分立、合并等方式在境外新設企業，或者以收購、投資入股等方式首次取得境外國有產權的；

（三）境外企業名稱、注冊地、注冊資本、主營業務范圍等企業基本信息發生改變或因企業出資人、出資額、出資比例等變化導致境外國有產權狀況發生改變的；

（四）因解散、破產或因產權轉讓、減資等原因不再保留境外國有產權的；

（五）其他需要辦理產權登記的情形。

鑫達咨詢提供全面的境外投資備案及境外公司設立的辦理服務，如有疑問或需協助，請隨時咨詢李經理，我們將竭誠為您服務。